Як уникнути сплати податку на нерухомість: законні методи та переваги

Хто може бути звільнений від сплати податку на нерухомість

Щороку в літні місяці деякі власники помешкань та житлових будинків отримують від фіскальних органів повідомлення про необхідність сплатити податок за «додаткові» квадратні метри. Однак, українське законодавство передбачає цілком законні методи, які дають змогу повністю уникнути цього податку або значно зменшити його розмір. Щоб дотримуватися закону та водночас заощадити кошти, важливо ретельно ознайомитися з чинними правилами, винятками та юридичними тонкощами щодо розподілу власності.

1. Дотримання лімітів площі: основні державні пільги

Найпростіший спосіб уникнути податкових платежів — залишатися в межах неоподатковуваної норми, яку держава гарантує кожному громадянину. Податковий кодекс України чітко встановлює межі житлової площі, оподаткування якої не проводиться:

• Для квартир (незалежно від їх загальної кількості у володінні однієї особи) — 60 м²;

• Для житлових будинків — 120 м²;

• Для різних видів нерухомості одночасно (якщо у вас є як квартира, так і будинок) — 180 м²;

Оподатковуються виключно ті квадратні метри, що перевищують зазначені норми. Якщо площа вашого житла дорівнює або менша за ці показники, податок вам автоматично не нараховуватиметься.

2. Розподіл власності на частки: законний спосіб оптимізації площі

Оскільки нормативи площі (60 або 120 м²) прив’язані до конкретної фізичної особи — власника, а не до самого об’єкта нерухомості, велику квартиру чи будинок можна легально вивести з-під оподаткування через поділ на частки.

Приміром, якщо квартира площею 100 м² перебуває у повній власності чоловіка, йому доведеться сплачувати податок за «зайві» 40 м² (100 — 60 = 40). Однак, якщо юридично оформити право власності порівну на двох осіб (наприклад, по ½ частки на чоловіка та дружину або повнолітню дитину), ситуація зміниться кардинально.

У такому разі кожен із них стає власником лише 50 м². Оскільки частка кожного з власників не перевищує пільгову норму у 60 м², зобов’язання сплачувати податок для обох осіб повністю відсутнє. Оформити такий розподіл можна шляхом укладання договору дарування частини майна або купівлі-продажу.

3. Використання індивідуальних пільг для певних категорій громадян

Законодавство звільняє від сплати податку на нерухомість окремі категорії громадян, які мають особливий соціальний статус. До цих категорій належать:

• Учасники бойових дій (УБД), учасники АТО/ООС;

• Члени родин загиблих (померлих) Захисників і Захисниць України;

• Особи з інвалідністю I та II груп;

• Багатодітні або прийомні сім’ї, де виховується п’ять і більше дітей;

• Діти-сироти та діти, позбавлені батьківського піклування.

Сам по собі статус пенсіонера за віком не веде до автоматичного звільнення від податку. Для пенсіонерів діють ті ж загальні правила щодо лімітів (60 чи 120 м²), що й для всіх інших громадян, якщо вони не мають додаткових пільг.

4. Звільнення від податку у зв’язку з воєнним станом та форс-мажорними обставинами

З огляду на поточну воєнну ситуацію, держава запровадила додаткові податкові винятки для нерухомості, яка постраждала внаслідок бойових дій або розташована в небезпечних зонах:

• Зони активних бойових дій та окупація. Податок не нараховується на житлову та комерційну нерухомість, що знаходиться на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих територіях.

• Зруйноване або пошкоджене житло. Власники нерухомості, яка стала непридатною для проживання внаслідок обстрілів, ракетних ударів чи інших воєнних подій, повністю звільняються від сплати податку. Це правило діє по всій території України, незалежно від регіону, проте факт пошкодження має бути офіційно зафіксований у Державному реєстрі пошкодженого та знищеного майна або підтверджений рішенням відповідної місцевої ради.

5. Об’єкти, які не підлягають оподаткуванню

У Податковому кодексі міститься перелік об’єктів, які за своєю юридичною суттю не є підставою для нарахування цього податку. До них належать:

• Дитячі будинки сімейного типу;

• Гуртожитки;

• Житлова нерухомість, яка офіційно визнана аварійною або непридатною для проживання за рішенням місцевої ради;

• Будівлі закладів дошкільної та загальноосвітньої освіти, незалежно від форми власності, якщо вони використовуються за призначенням.

Коли законні пільги втрачають чинність

Існують дві суворі умови, за яких будь-які державні пільги (зокрема базові 60 чи 120 м²) повністю скасовуються, і власнику доведеться сплачувати за кожний квадратний метр:

1. Комерційне використання. Якщо нерухомість здається в оренду, лізинг або використовується в підприємницькій діяльності (наприклад, як офіс чи торгова точка для ФОП), власник втрачає право на пільгову площу і сплачує податок за всю загальну площу об’єкта.

2. Надмірна площа. Якщо площа одного об’єкта перевищує п’ятикратний розмір пільги (більше ніж 300 м² для квартири або більше ніж 600 м² для будинку), пільга анулюється, а ставка податку суттєво збільшується.

Коментарі Сортувати: Нові Старі Популярні Надіслати